Gør generationsskiftet lettere

Ved en skattefri virksomhedsomdannelse, kan den skat, der normalt udløses ved salg, blive i virksomheden.

Som ejer af en personlig ejet virksomhed er det værd at overveje, om virksomheden fremover skal drives som et ApS eller A/S.

- Den åbenlyse fordel ved at omdanne en personligt ejet virksomhed til et ApS eller A/S er, at du ikke hæfter personligt, påpeger revisor og skatterådgiver Carsten Schmidt, LHN.

- Det vil sige, at gæld og krav i forbindelse med en evt. konkurs i teorien ikke påhviler dig som ejer men selskabet. Alene af den grund, kan der være en fordel i at gå fra personlig ejet virksomhed til et kapitalselskab.

Helt konkret betyder virksomhedsomdannelsen, at ejeren sælger sin virksomhed til det nye ApS eller A/S, som han selv ejer og kontrollerer, og hvor han fortsat kan stå som leder af virksomheden. Til gengæld for overdragelsen af virksomheden modtager han anparter eller aktier i selskabet svarende til virksomhedens værdi.

- Så bortset fra, at man bliver lønmodtager i egen virksomhed, ændres ejerens funktion ikke, understreger Carsten Schmidt.

Derimod har det stor betydning, om virksomhedsomdannelsen sker efter den skattepligtige eller skattefri model. Ved en skattepligtig omdannelse vil ejeren skulle betale skat af værdien af goodwill, avancebeskatning, genvundne afskrivninger etc. Ved den skattefrie virksomhedsomdannelse indtræder en såkaldt succession, hvilket betyder, at den nye ejer - selskabet - overtager alle den personligt ejede virksomheds skattemæssige forpligtelser.

Næste generation

- Hvor en skattepligtig virksomhedsomdannelse kan betyde, at der skal trækkes så mange penge ud af virksomheden til skat, at omdannelsen reelt ikke er en mulighed, sikrer den skattefrie model, at pengene bliver i selskabet, som dermed ikke svækkes økonomisk, siger Carsten Schmidt.

På den måde sikres, at generationsskiftet mellem den aldrende tømrermester Hansen og hans datter eller en nær medarbejder er økonomisk mere overkommeligt.

- Den unge generation skal jo ikke begynde med at udrede en masse penge til senior, når den ældre generation ikke har skullet betale skat i forbindelse med omdannelsen, siger han.

- Skatten forfalder først den dag, selskabet sælges, eller der sælges ud af andele/aktier. Lidt ondt kan man sige, at senior dermed bare sparker skattebolden over til junior. Men samtidig med virksomhedsomdannelsen kan man oprette et holdingselskab ovenpå det nye selskab. Fordelen er, at holdingselskabet efter tre år kan sælge driftsselskabet/datterselskabet skattefrit.

Kræver planlægning

Overgangen fra personligt ejet virksomhed til et ApS eller A/S kan ikke foregå med et fingerknips. Det kræver planlægning. F.eks. kan en skattefri virksomhedsomdannelse kun ske i første halvdel af et regnskabsår.

- Der er også en række andre teknikaliteter, der skal iagttages, understreger Carsten Schmidt.

Men da det kan rumme mange fordele at være et kapitalselskab fremfor en personlig eget virksomhed - ikke mindst i forbindelse med generationsskifte - er det værd at tage en snak med din revisor for at få det samlede overblik.

Artiklen er fra seneste nummer af LHN magasinet – læs det og de mange andre spændende artikler HER

Carsten Schmidt

Carsten Schmidt
Registreret revisor, Skatterådgiver, Teamkoordinator Team LHN Erhverv

Dir. tlf.: 73642909
Mob.: 40424904
E-mail: cas@lhn.dk

ApS eller A/S

Virksomhedsomdannelse betyder:

Ejeren sælger sin virksomhed til det nye ApS eller A/S, som han selv ejer og kontrollerer, og hvor han fortsat kan stå som leder af virksomheden.

Til gengæld for overdragelsen af virksomheden modtager han anparter eller aktier i selskabet svarende til virksomhedens værdi. 

Få vores nyheder direkte i din indbakke!
Cookie- og privatlivspolitik på www.lhn.dk

Vi bruger cookies for at forbedre din oplevelse, vurdere brugen af de enkelte elementer på lhn.dk og til at støtte markedsføringen af vores services. Ved at klikke videre på lhn.dk accepterer du vores brug af cookies. Læs mere

Jeg accepterer